Cómo tributan las operaciones con criptomonedas en el IRPF

Si operas con criptomonedas, tarde o temprano tendrás que enfrentarte a su fiscalidad. Entender las reglas es importante, pero calcular correctamente todas las ganancias y pérdidas puede convertirse en un auténtico quebradero de cabeza cuando acumulas muchas operaciones.

La forma más sencilla de resolverlo suele ser utilizar Investaxes, que calcula automáticamente el resultado fiscal de tus operaciones y te permite saber qué debes declarar sin tener que reconstruir manualmente todo tu historial.

Aun así, conviene tener claro cómo funciona la tributación de las criptomonedas en España.

En esta guía te explicamos qué ocurre cuando compras, vendes o intercambias criptomonedas y cómo se reflejan estas operaciones en el IRPF.

Cuándo generan impuestos las criptomonedas

Cuando un inversor particular compra o vende criptomonedas fuera de una actividad económica, estas operaciones pueden generar ganancias o pérdidas patrimoniales.

Esto sucede cuando hay una transmisión del activo, es decir, cuando:

• vendes criptomonedas por euros u otra moneda tradicional
• intercambias una criptomoneda por otra diferente
• utilizas criptomonedas para pagar bienes o servicios

El resultado fiscal se calcula comparando el precio de adquisición con el valor de transmisión.

Si el valor al vender o intercambiar es superior al de compra, existe una ganancia patrimonial. Si es inferior, se produce una pérdida patrimonial.

Cuando se acumulan muchas operaciones, varios exchanges o varios años de actividad, reconstruir este cálculo manualmente puede resultar muy complicado. Por eso muchos inversores utilizan Investaxes para calcular automáticamente las ganancias y pérdidas de sus criptomonedas.

Venta de criptomonedas por euros

Cuando vendes criptomonedas y recibes euros u otra moneda de curso legal, Hacienda considera que estás transmitiendo un activo.

En ese caso, el resultado fiscal se calcula restando al precio de venta el coste al que adquiriste esas criptomonedas.

Para determinar correctamente el resultado se tienen en cuenta:

• el importe obtenido en la venta
• el precio al que se compraron las criptomonedas
• las comisiones o gastos asociados a la operación

Si el precio pactado fuese inferior al valor de mercado en ese momento, la Administración podría tomar ese valor de mercado como referencia.

En la práctica, cuando un inversor ha realizado muchas compras y ventas a lo largo del tiempo, calcular con precisión qué coste corresponde a cada venta puede resultar bastante complejo. Por eso muchos usuarios utilizan Investaxes para calcular automáticamente el resultado fiscal de sus operaciones.

Cómo saber qué criptomonedas se han vendido

Cuando compras criptomonedas del mismo tipo en distintos momentos, por ejemplo varios bitcoins en fechas diferentes, la normativa fiscal considera que todas esas unidades son bienes homogéneos.

Para determinar cuáles se venden primero se aplica el método FIFO (First In, First Out).

Este criterio establece que las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas.

Por ejemplo:

• compras BTC en enero
• compras BTC en junio

Si vendes parte de tus BTC en diciembre, fiscalmente se entiende que primero has vendido los BTC comprados en enero.

Cuando existen muchas operaciones, aplicar FIFO correctamente puede ser bastante difícil. Por eso muchos inversores utilizan Investaxes, que calcula automáticamente las ganancias siguiendo este criterio fiscal.

Cuándo se declara la ganancia o la pérdida

La ganancia o pérdida patrimonial se genera en el momento en que se realiza la venta, es decir, cuando se transmiten las criptomonedas.

Eso significa que debe incluirse en la declaración de la renta correspondiente al año en que se hizo la operación, aunque el dinero se reciba más adelante.

Cómo se clasifican fiscalmente estas ganancias

Las ganancias obtenidas al vender criptomonedas se consideran rentas del ahorro.

Por tanto, se integran en la base del ahorro del IRPF, donde también se incluyen otros rendimientos derivados de inversiones financieras, como las acciones o los fondos.

Intercambiar una criptomoneda por otra

Una operación muy habitual en el ecosistema cripto es cambiar una criptomoneda por otra, por ejemplo intercambiar ETH por BTC.

Aunque no intervengan euros, desde el punto de vista fiscal esta operación se considera una permuta.

Eso significa que existe una alteración patrimonial: entregas un activo y recibes otro distinto. Por tanto, el intercambio también puede generar una ganancia o una pérdida patrimonial.

Cómo se calcula la ganancia en un intercambio cripto a cripto

Para calcular el resultado fiscal de un intercambio entre criptomonedas se compara:

• el valor de adquisición de la criptomoneda que entregas
• el valor de mercado de la criptomoneda que recibes

La normativa establece que debe tomarse como referencia el mayor de estos dos valores:

• el valor de mercado de la criptomoneda entregada
• el valor de mercado de la criptomoneda recibida

Ese valor es el que se utiliza para determinar la ganancia o pérdida patrimonial de la operación.

Además, ese mismo importe será el nuevo valor de adquisición de la criptomoneda recibida de cara a futuras ventas.

Cuando existen muchos intercambios entre criptomonedas, calcular todo esto manualmente puede resultar extremadamente complejo. Por eso muchos inversores utilizan Investaxes para calcular automáticamente el resultado fiscal de todos sus swaps.

Cuándo se declara un intercambio de criptomonedas

La ganancia o pérdida generada por un intercambio entre criptomonedas se considera obtenida en el momento en que se realiza el intercambio.

Estas operaciones deben incluirse en la declaración de la renta dentro del apartado correspondiente a ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales.

Qué ocurre si una plataforma cripto quiebra o no devuelve los fondos

En algunos casos, los inversores pierden acceso a sus criptomonedas debido a la quiebra de una plataforma o a la imposibilidad de recuperar los fondos depositados.

Desde el punto de vista fiscal, en estas situaciones inicialmente existe un crédito pendiente frente a la plataforma, por lo que la pérdida no siempre puede reconocerse de forma inmediata.

Cuándo se puede declarar la pérdida

La pérdida patrimonial solo podrá imputarse cuando ocurra alguna de estas situaciones:

• se aprueba una quita en un acuerdo judicial o en un proceso de refinanciación
• la empresa entra en concurso y se acuerda una reducción del crédito
• el procedimiento concursal finaliza sin recuperar el dinero
• transcurre al menos un año desde el inicio de un procedimiento judicial de reclamación sin que se haya cobrado la deuda

Si más adelante se recupera parte del dinero, esa cantidad deberá declararse como ganancia patrimonial en el ejercicio en que se reciba.

Cómo se clasifican estas pérdidas

Las pérdidas derivadas de créditos no recuperados no se consideran pérdidas derivadas de la transmisión de activos.

Por eso se integran en la base imponible general del IRPF, y no en la base del ahorro.

En resumen

Las operaciones con criptomonedas pueden tener impacto en el IRPF cuando existe una transmisión, ya sea por venta, intercambio o uso para pagar bienes o servicios.

El problema es que, cuando hay muchas operaciones, distintos exchanges y varios años de actividad, calcular correctamente el resultado fiscal puede volverse muy complejo.

Por eso muchos inversores utilizan Investaxes, que calcula automáticamente las ganancias y pérdidas patrimoniales aplicando el criterio fiscal correspondiente y te ayuda a preparar tu declaración con mucha más claridad.